De aftrekbare beroepskosten van de zelfstandige
Beroepskosten verlagen zowel de basis van de sociale bijdragen als de belastbare basis in de personenbelasting. De keuze tussen het wettelijk forfait en de werkelijke kosten is dus bepalend voor het netto-inkomen van de zelfstandige in eigen naam.
1. Wettelijk forfait
Wie zijn werkelijke kosten niet bewijst, geniet een forfait berekend als percentage van het bruto-inkomen, begrensd tot een jaarlijks bedrag. De eenvoudigste optie, voordelig bij lage werkelijke lasten.
2. Werkelijke kosten
Werkelijke kosten laten toe alle verantwoorde beroepsuitgaven af te trekken: huur of aandeel van de woning, wagen, afschrijvingen, materiaal, (deels) representatiekosten, beroepsverzekeringen, boekhouder.
Ze vergen een nauwkeurige boekhouding maar zijn bijna altijd voordeliger zodra de lasten aanzienlijk zijn.
3. Aftrekbare sociale bijdragen
De betaalde RSVZ-bijdragen zijn zelf aftrekbare beroepskosten. Ze verlagen het belastbaar inkomen van het jaar, wat deze calculator verrekent.
4. VAPZ en verzekeringen
De premie vrij aanvullend pensioen is aftrekbaar binnen een percentage van het netto-inkomen en een absoluut plafond. Een private hospitalisatieverzekering is doorgaans niet aftrekbaar voor de natuurlijke persoon maar blijft een te budgetteren uitgave.
5. Gecombineerd effect op het netto
Elke euro aftrekbare kost vermijdt zowel ~20,5 % bijdragen als belasting tegen het marginale tarief. Het cumulatieve effect kan 60 % overschrijden voor hoge inkomens: kosten goed documenteren is een van de belangrijkste legale optimalisatiehefbomen.