Kinderen ten laste en nettoloon in België

1. Voorwaarden om een kind ten laste te zijn

Een kind is fiscaal ten laste indien drie voorwaarden vervuld zijn op 1 januari van het belastbaar tijdperk: het maakt deel uit van het gezin van de werknemer, het ontvangt geen beroepsinkomsten boven het jaarlijkse plafond (ongeveer 3 900 € netto belastbaar voor een koppel) en het is niet gehuwd.

Studenten blijven ten laste zolang ze deze voorwaarden respecteren, soms tot 25 jaar voor bepaalde hogere studies.

2. Het progressief forfait

Het maandelijks forfait van vermindering van de voorheffing is niet gelijk per kind: het stijgt per trap. Indicatief (bedragen 2024 geïndexeerd):

• 1 kind: ~49 € / maand;

• 2 kinderen: ~130 € / maand;

• 3 kinderen: ~345 € / maand;

• 4 kinderen: ~660 € / maand;

• 5 kinderen: ~980 € / maand;

• 6 kinderen: ~1 295 € / maand.

Daarboven voegt elk bijkomend kind ongeveer 315 € maandelijkse vermindering toe. De exacte bedragen worden gepubliceerd in het officiële barema.

3. Gehandicapt kind ten laste

Een fiscaal erkend gehandicapt kind ten laste telt dubbel voor de toepassing van het progressief forfait. Bijvoorbeeld, een koppel met één valid kind en één gehandicapt kind geniet van het forfait voor drie kinderen (1 + 2 × 1 = 3).

De erkenning van de handicap moet voortvloeien uit een medisch-sociale vaststelling (AVIQ, Iriscare, Kind en Gezin, enz.) op 1 januari van het belastbaar tijdperk.

4. Andere personen ten laste

Ascendenten (ouders, schoonouders) en zijverwanten (broers, zussen) die het gezin delen en het inkomensplafond niet overschrijden zijn ook ten laste. Het forfait per andere persoon ten laste is bescheidener (~49 €/maand) en stijgt niet met het aantal.

Een erkend gehandicapte persoon ten laste opent een bijkomend forfait identiek aan dat voor de werknemer zelf gehandicapt.

5. Effect op het jaarlijks netto

Het gecumuleerde effect op een jaar is aanzienlijk: een koppel met 3 kinderen ten laste ziet zijn netto stijgen met ongeveer 345 € × 12 = 4 140 € / jaar ten opzichte van hetzelfde loon zonder kinderen. Voor een gemiddelde werknemer is dat equivalent aan meerdere werkweken.

Belangrijk: de vermindering is een uniform maandelijks forfait, onafhankelijk van het loon — een hoog inkomen en een laag inkomen ontvangen dezelfde nominale vermindering, wat het relatieve effect belangrijker maakt voor lage lonen.